Belastingplichtige vrijstelling van Canadese belastingboetes of rente

De beste manier om belastingboetes of rente aan het Canada Revenue Agency (CRA) niet te hoeven betalen, is door uw aangifte inkomstenbelasting op tijd in te dienen en uw belastingen te betalen wanneer deze verschuldigd zijn. Als uitzonderlijke omstandigheden waarop u geen invloed heeft, het u echter buitengewoon moeilijk of onmogelijk hebben gemaakt om dat te doen, kunt u een schriftelijk verzoek indienen bij het CRA met het verzoek om boetes of rente (geen belastingen) te annuleren of af te zien. Belastingplichtige voorzieningen in de Canadese wetgeving inzake inkomstenbelasting voorzien in een mogelijkheid voor de Minister van Nationale Inkomsten om naar eigen goeddunken volledige of gedeeltelijke vrijstelling van boete- of rentebetalingen te verlenen, hoewel dit geenszins gemakkelijk wordt uitgedeeld.

Zelfs als u uw belastingen niet volledig kunt betalen, dient u uw aangifte inkomstenbelasting toch in. Voordat het CRA zelfs naar een aanvraag voor vrijstelling van boetes of rente zal kijken, moeten al uw belastingaangiften worden ingediend.

Termijn voor het aanvragen van belasting- of renteaftrek bij de belastingbetaler

Om in aanmerking te komen voor vrijstelling, moet een verzoek worden gedaan binnen tien jaar na het einde van het kalenderjaar waarin het betrokken belastingjaar of belastingtijdvak is geëindigd.

Redenen Belastingboetes of rente kunnen worden geannuleerd of kwijtgescholden

Het ratingbureau overweegt vier verschillende soorten situaties bij het overwegen van vrijstelling van fiscale boetes of rente.

• Buitengewone omstandigheden: Dit kunnen rampen zijn, zoals een overstroming of brand die uw belastinggegevens heeft vernietigd; burgerlijke onrust of verstoring van diensten, zoals een rel of een staking in de post; een ernstig ongeval of ziekte; of ernstig emotioneel of mentaal leed, zoals een overlijden in het gezin. De omstandigheden van sommige echtscheidingen kunnen ook in deze categorie vallen.
• Acties van de CRA: Deze categorie is bedoeld voor vertragingen die voornamelijk door het ratingbureau zijn veroorzaakt. Voorbeelden hiervan zijn als een belastingplichtige niet binnen een redelijke termijn is geïnformeerd dat er een bedrag verschuldigd was; als een belastingplichtige onjuiste informatie heeft gekregen; en onredelijke en langdurige vertragingen bij de afhandeling van een bezwaar of beroep, of bij de voltooiing van een audit.
• Onvermogen om te betalen voor financiële problemen: In deze situaties betekent financiële ontbering dat boetes of rente zulke ontberingen veroorzaken dat de belastingbetaler niet kan voorzien in basisbehoeften zoals voedsel, huur of medische hulp. Een andere situatie kan zijn als belastingrente of boetes de belastingbetaler beletten ooit verschuldigde belastingen te betalen. Deze categorie vereist volledige financiële openbaarmaking en uitgebreide en gedetailleerde ondersteunende documentatie. Van belastingbetalers wordt verwacht dat zij geld lenen en indien mogelijk activa verkopen om aan hun fiscale verplichtingen te voldoen.
• Andere omstandigheden: Voor unieke situaties die niet onder de andere categorieën vallen.

Een aanvraag voor belastingvrijstelling indienen

De beste manier om uw verzoek in te dienen, is door het formulier van het CRA te gebruiken:

• RC4288, Verzoek om vrijstelling van belastingbetaler

Lees "Informatie om dit formulier in te vullen" op de laatste pagina van het formulier voor definities en richtlijnen. Voorbeelden van de ondersteunende documenten die nodig zijn om uw verzoek te ondersteunen, worden ook in die sectie gegeven.

U kunt ook een brief schrijven en naar het juiste adres sturen. Markeer "TAXPAYER RELIEF" duidelijk op de envelop en op uw correspondentie.

Of u het formulier gebruikt of een brief schrijft, zorg ervoor dat u een volledige beschrijving van de omstandigheden en uw belastinggegevens opneemt. Maak uw zaak zo eenvoudig, feitelijk en volledig mogelijk. De CRA biedt een lijst met informatie die u bij uw verzoek kunt voegen.

Meer informatie over belastingaftrek voor boetes en rente

Voor gedetailleerde informatie over de voorzieningen voor belastingbetalers, zie de CRA-gids Informatiecirculaire: voorzieningen voor belastingbetalers IC07-1.

Zie ook:

• Straffen voor het indienen van uw Canadese inkomstenbelasting laat
• Manieren om uw Canadese inkomstenbelasting te betalen