Wat zijn de verschillende soorten belastingen?

Belastingen zijn uiteraard noodzakelijk om een ​​samenleving openbare goederen en diensten aan haar burgers te bieden. Helaas brengen belastingen ook burgers rechtstreeks kosten met zich mee (want als een persoon geld aan de overheid geeft, heeft ze het geld niet meer) en indirect (omdat belastingen inefficiëntie of verlies van draagvermogen introduceren) op markten.

Omdat de inefficiëntie die belastingen introduceren meer dan evenredig is met het bedrag van een belasting, is het logisch dat de overheid belastingen zodanig structureert dat veel markten een beetje worden belast in plaats van dat een paar markten veel worden belast. Daarom bestaan ​​er een aantal verschillende belastingen en deze kunnen op een aantal manieren worden gecategoriseerd. Laten we eens kijken naar enkele veelvoorkomende belastingverdelingen.

Bedrijfsbelastingen versus persoonlijke belastingen

Omdat bedrijven en huishoudens de belangrijkste spelers zijn in de circulaire stroom van de economie, is het logisch dat sommige belastingen worden geheven op bedrijven en sommige op huishoudens. Belastingen op bedrijven worden meestal berekend als een percentage van de winst van de bedrijven, of wat er overblijft nadat het bedrijf zijn leveranciers, werknemers, enz. Heeft betaald en ook nadat het boekhoudkundige aftrekposten nodig heeft voor zaken als afschrijving van zijn activa. (Met andere woorden, de belasting is een percentage van wat overblijft, geen percentage van wat het bedrijf aan inkomsten oplevert.)

Dit betekent dat leveranciers en werknemers effectief worden betaald met dollars vóór belasting, maar dat de winsten worden belast voordat ze worden uitgekeerd aan aandeelhouders of andere eigenaars. Dat gezegd hebbende, kunnen bedrijven uiteindelijk andere soorten belastingen betalen tijdens hun bedrijfsactiviteiten. Deze belastingen kunnen bestaan ​​uit onroerendgoedbelasting op grond of gebouwen die een bedrijf bezit, douanerechten en tarieven die worden geheven op productie-inputs die afkomstig zijn uit het buitenland, loonheffingen op werknemers van een bedrijf, enzovoort..

Persoonlijke belastingen worden daarentegen geheven op particulieren of huishoudens. In tegenstelling tot bedrijfsbelastingen worden persoonlijke belastingen over het algemeen niet geheven over de "winst" van een huishouden (hoeveel een huishouden heeft overgebleven na te betalen voor wat het koopt), maar eerder over de inkomsten van een huishouden, of wat het huishouden aan inkomsten oplevert . Het is dan ook niet verwonderlijk dat de meest voorkomende personenbelasting een inkomstenbelasting is. Dat gezegd hebbende, persoonlijke belastingen kunnen ook worden geheven over consumptie, dus laten we eens kijken naar inkomstenbelastingen versus consumptiebelastingen.

Inkomstenbelastingen versus verbruiksbelastingen

Een inkomstenbelasting is, niet verrassend, een belasting op het geld dat een individu of huishouden verdient. Deze inkomsten kunnen afkomstig zijn van arbeidsinkomsten zoals lonen, salarissen en bonussen of van beleggingsinkomsten zoals rente, dividenden en vermogenswinsten. Inkomstenbelastingen worden meestal vermeld als een percentage van het inkomen, en dit percentage kan variëren als het bedrag van het inkomen van een huishouden varieert. (Dergelijke belastingen worden regressieve en progressieve belastingen genoemd en we zullen ze binnenkort bespreken. Kapitaalwinsten worden over het algemeen tegen een ander tarief belast dan andere inkomsten.) Bovendien zijn inkomstenbelastingen vaak onderworpen aan zogenaamde belastingaftrek en heffingskortingen.

Een belastingaftrek is een bedrag dat wordt afgetrokken van het bedrag dat voor belastingdoeleinden als inkomsten wordt geteld. Gemeenschappelijke belastingaftrek zijn die voor bijvoorbeeld rente op woninghypotheken en giften aan goede doelen. Dit betekent niet dat een huishouden het volledige bedrag van de rente of de schenking terugkrijgt, omdat een belastingaftrek alleen betekent dat die bedragen niet aan de inkomstenbelasting zijn onderworpen. Een belastingkrediet is daarentegen een bedrag dat rechtstreeks van de belastingaanslag van een huishouden wordt afgetrokken. Om dit verschil te illustreren, overweeg een huishouden met een inkomstenbelastingtarief van 20%. Een belastingaftrek van $ 1 betekent dat het belastbare inkomen van het huishouden met $ 1 daalt, of dat de belastingaanslag van het huishouden met 20 cent daalt. Een belastingkrediet van $ 1 betekent dat de belastingaanslag van het huishouden met $ 1 daalt.

Consumptiebelastingen worden daarentegen geheven wanneer een individu of huishouden dingen koopt. De meest voorkomende verbruiksbelasting (tenminste in de VS) is een omzetbelasting, die wordt geheven als een percentage van de prijs van de meeste artikelen die aan consumenten worden verkocht. Enkele veel voorkomende uitzonderingen op de omzetbelasting zijn kruidenierswaren en kleding, om redenen die we later zullen bespreken. Omzetbelasting wordt meestal geheven door de overheid, wat betekent dat het tarief verschilt van staat tot staat. (Sommige staten hebben zelfs een omzetbelasting van nul procent!) In sommige andere landen wordt de omzetbelasting vervangen door de vrij vergelijkbare belasting over de toegevoegde waarde. (Het belangrijkste verschil tussen een omzetbelasting en een belasting over de toegevoegde waarde is dat deze in elke fase van de productie wordt geheven en dus zowel voor bedrijven als voor huishoudens wordt geheven.)

Consumptiebelastingen kunnen ook de vorm aannemen van accijnzen of luxe belastingen, dit zijn belastingen op specifieke artikelen (auto's, alcohol, enz.) Tegen tarieven die kunnen verschillen van het totale btw-tarief. Veel economen zijn van mening dat consumptiebelastingen efficiënter zijn dan inkomstenbelastingen om economische groei te bevorderen.

Regressieve, proportionele en progressieve belastingen

Belastingen kunnen ook worden gecategoriseerd als regressief, proportioneel of progressief, en het onderscheid heeft te maken met het gedrag van de belasting omdat de belastbare basis (zoals het inkomen van een huishouden of de winst van een bedrijf) verandert:

• Een regressieve belasting is een belasting waarbij entiteiten met lagere inkomens een hoger deel van hun inkomsten aan belastingen betalen dan entiteiten met hogere inkomens. (Regressieve belastingen kunnen ook worden beschouwd als belastingen waarbij het marginale belastingtarief lager is dan het gemiddelde belastingtarief. Dit wordt later in meer detail besproken.)
• Een proportionele belasting (soms een platte belasting genoemd) is een belasting waarbij iedereen, ongeacht het inkomen, dezelfde fractie van inkomsten aan belastingen betaalt. (Proportionele belastingen kunnen ook worden beschouwd als belastingen waarbij de marginale en gemiddelde belastingtarieven hetzelfde zijn.)
• Een progressieve belasting is een belasting waarbij entiteiten met lagere inkomens een lager deel van hun inkomsten aan belastingen betalen dan entiteiten met hogere inkomens. (Progressieve belastingen kunnen ook worden beschouwd als belastingen waarbij het marginale belastingtarief hoger is dan het gemiddelde belastingtarief.)

Bovendien is een forfaitaire belasting een belasting waarbij iedereen hetzelfde dollarbedrag aan belastingen betaalt, ongeacht het inkomen. Een forfaitaire belasting is daarom een ​​bepaald soort regressieve belasting, omdat een vast bedrag aan geld een hoger deel van het inkomen zal zijn voor entiteiten met lagere inkomens en vice versa.

De meeste samenlevingen hebben progressieve inkomstenbelastingstelsels omdat het (terecht of niet) als redelijk wordt beschouwd voor entiteiten met hogere inkomens om een ​​hogere fractie van hun inkomsten aan belastingen bij te dragen, omdat ze een veel lagere fractie van hun inkomsten aan basisbehoeften besteden. Progressieve inkomstenbelastingstelsels compenseren ook gedeeltelijk andere belastingstelsels die waarschijnlijk regressief van aard zijn.

Een accijns op auto's is bijvoorbeeld waarschijnlijk een regressieve belasting, omdat huishoudens met een lager inkomen een groter deel van hun inkomen aan auto's en dus aan de belasting op auto's besteden. Huishoudens met lagere inkomens geven ook de neiging om grotere fracties van hun inkomen te besteden aan benodigdheden zoals voedsel en kleding, dus een omzetbelasting op dergelijke artikelen zou ook behoorlijk regressief zijn. (Daarom is het typisch dat onvoorbereid voedsel is vrijgesteld van omzetbelasting, en in sommige staten is kleding ook vrijgesteld van omzetbelasting.)

Omzetbelasting versus zondebelasting

De belangrijkste functie van de meeste belastingen is het genereren van inkomsten die de overheid kan gebruiken om goederen en diensten aan het publiek te leveren. Belastingen die dit doel hebben, worden 'inkomstenbelastingen' genoemd. Andere belastingen worden echter niet specifiek ingesteld om de inkomsten te verhogen, maar in plaats daarvan om te corrigeren voor negatieve externe effecten of "slecht" gedrag, waarbij productie en consumptie negatieve neveneffecten hebben voor de samenleving. Zulke belastingen worden vaak 'zondebelastingen' genoemd, maar in preciezere economische termen staan ​​ze bekend als 'Pigoviaanse belastingen', genoemd naar econoom Arthur Pigou.

Vanwege hun verschillende doelstellingen verschillen inkomstenbelasting en zondebelasting in de gewenste gedragsreacties van producenten en consumenten. Inkomstenbelasting, enerzijds, worden gezien als de beste of meest efficiënte wanneer mensen hun werk- of consumptiegedrag niet erg veranderen en in plaats daarvan de belasting gewoon als een overdracht aan de overheid laten fungeren. (Er wordt gezegd dat een inkomstenbelasting in dit geval een laag dood gewichtsverlies heeft.) Anderzijds wordt een zondebelasting als het beste beschouwd als deze een groot effect heeft op het gedrag van producenten en consumenten, zelfs als dat niet zo is ' t zamelt veel geld in voor de overheid.